Что обязательно указать в договоре с самозанятым

Что обязательно указать в договоре с самозанятым

Работать с самозанятыми выгодно, меньше налогов, меньше отчетности. Но, неправильно оформленный договор лишит всех выгод, если ИФНС переквалифицирует договор с самозанятым в трудовой, доначислит налоги, страховые взносы и выпишет штраф.

Для работы с самозанятым подойдет типовой гражданско-правовой договор, например договор оказания услуг или договор подряда. Договор можно составить один раз перед началом работы и далее оформлять акты либо подписывать договор перед каждой оплатой.

Список документов для работы с самозанятым исполнителем

  1. Договор, подписанный обеими сторонами.
  2. Приложения к договору, если они есть и в них детализированы услуги, работы.
  3. Чек — это основной и обязательный документ для сторон договора. Нужен для подтверждения оплаты и списания расходов.
  4. Акт, как подтверждение факта выполнения работу, оказания услуг для учета затрат в расходах.
  5. Счет. В редких случаях. Необходимость счета зависит от правил работы, установленных бухгалтерией.
  6. Справка о постановке на учет в качестве самозанятого как приложение к договору. Желательный документ. До заключения договора нужно проверить статус самозанятого, например, на сайте налоговой по ИНН.

Разделы договора с самозанятым

Как правило, это стандартные разделы, которые есть в любом договоре.

  • Предмет договора. Название и перечень услуг, работ.
  • Порядок оказания услуг и их качество. Чем подробнее расписан этот пункт, тем прозрачнее договоренности с клиентом и ниже риски.
  • Описание процедуры сдачи-приемки. После оказания услуги или продажи товара самозанятый обязуется выдать чек. В дополнение к чеку стоит составлять акт выполненных работ или акт приемки.
  • Стоимость услуг.
  • Способы оплаты.
  • Права и обязанности сторон.
  • Срок действия договора.
  • Ответственность сторон. В этот раздел можно добавить санкции за некачественные услуги, нарушение сроков и т.п.
  • Порядок изменений условий договора.
  • Варианты разрешения споров.
  • Реквизиты обеих сторон.

Что обязательно должно быть в договоре с самозанятым

Статус. Самозанятый, применяющий режим НПД (налог на профессиональный доход)

Пример формулировок:

«Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».

«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.»


«Исполнитель/подрядчик/арендодатель стоит на учете в налоговой инспекции № _____ в качестве плательщика налога на профессиональный доход»

Чеки. Обязанность исполнителя выдавать чеки по договору, сроки выдачи чеков и штрафные санкции на их нарушение.

Пример формулировок:

Исполнитель обязуется при получении оплаты от Заказчика предоставлять чеки из приложения «Мой налог».


Исполнитель обязуется передать Заказчику чек на выплаченную ему Заказчиком сумму, указанную в пункте 6.1 настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней после оплаты.

Предмет договора. Это может быть выполнение определенных работ или оказание четко поименованных услуг. Пункт нужно детализировать. Если перечень работу или услуг большой, его лучше вынести в приложение.


«Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении №1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».

Ответственность. Самозанятый обязан предупредить о потере этого статуса. В этом случае компания становится налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ и страховые взносы.

Пример формулировок:

«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 дней с даты снятия с такого учета.»

Возмещение убытков. Самозанятый обязан возмещать убытки, понесенные заказчиком из-за нарушения сроков предоставления чеков или при потере статуса самозанятого.

В случае невыдачи чека, указанного в пункте _____ настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 30% от каждой суммы, на которую был не выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека.

В случае аннулирования чека, указанного в пункте _____ настоящего Договора, без согласия Заказчика, Исполнитель обязуется вернуть всю выплаченную сумму Заказчику или выдать новый чек.


При возникновении убытков у Заказчика, связанных с неисполнением Подрядчиком пунктов (№___ выдаче чека и №__ об уведомлении о потере статуса) настоящего Договора, Исполнитель обязуется возместить их Заказчику в полном объеме.

Прием работы путем подписания акта выполненных работ. Выплата вознаграждения должна быть четко привязана к выполнению работ или услуг. Причем, это не запрещает указывать в договоре и выплачивать аванс.

Пример формулировок:

«Услуги считаются оказанными надлежащим образом с момента подписания Сторонами Акта об оказании услуг».


«Исполнитель обязуется своими силами и за свой счет устранить недостатки, выявленные по итогам оказания услуг».

Заказчик не обеспечивает исполнителя условиями для выполнения работ, оказания услуг. Но, при этом вправе предоставить оборудование и материалы.

Можно указать условия возмещения вреда, причиненного Исполнителю.

Если самозанятый не знает, как выставить счет, составьте для него шаблон.

Что нельзя указывать в договоре с самозанятым

Должность, должностные обязанности, трудовые функции, упоминание должностной инструкции.

Оклад, премии и т.п. Вы­пла­ту воз­на­граж­де­ния в том же по­ряд­ке, что и за­ра­бот­ной платы ра­бот­ни­кам: два раза в месяц по определенным дням.

Трудовой распорядок, рабочее время, про­дол­жи­тель­но­сть ра­бо­че­го дня (смены), вре­ме­ни от­ды­ха, пе­ре­ры­вов на обед. 

Подчинение распоряжениям заказчика.

Пример допустимой формулировки:


«Исполнитель вправе:


Самостоятельно определять формы и методы оказания Услуг исходя из требований законодательства, а также конкретных условий Договора.»

Непосредственное руководство и контроль представителем заказчика. Например. выполнение работ под контролем Заказчика.

Пример допустимой формулировки:

«Контролировать оказание Услуг, не вмешиваясь в деятельность Исполнителя.


Получать от Исполнителя устные и письменные объяснения, связанные с оказанием Услуг, не позднее 2 (двух) рабочих дней с даты предъявления требования.»

Пол­ное обес­пе­че­ние са­мо­за­ня­то­го ма­те­ри­а­ла­ми, ин­стру­мен­та­ми, обо­ру­до­ва­ни­ем за­каз­чи­ка.

Дисциплинарные меры ответственности.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.

Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Подключить бератор


Читать оригинал

Автор: Victor