Чек-лист по изменениям в работе бухгалтера с 2023 года от бератора

Чек-лист по изменениям в работе бухгалтера с 2023 года от бератора

В этом чек-листе собраны ссылки на все изменения, которые нужно учитывать с 1 января 2023 года. Почти все они уже детально описаны в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера», а если появится что-то новое в ближайшее время, например, разъяснения от ФНС и Минфина, эксперты тут же актуализируют бератор.

«Пройтись» по ссылкам бератора и изучить только новое – это самый оптимальный способ «не засорять голову», не нервничать из-за большого объема информации, а изучить все и разложить по полочкам спокойно.

Добро пожаловать в бератор!

В этом чек-листе даны прямые ссылки на бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера», они открыты для подписчиков. Если вы подписаны, переходите в энциклопедию и изучайте детали. 

Внимание! Платным подписчикам бератора подготовлено специальное Большое пособие по Изменениям 2023. Оно доступно для скачивания в формате ПДФ в личном кабинете на сайте бератора.

Если вам удобнее работать с отдельным изданием, скачайте его в своем личном кабинете, там подробно описано каждое изменение и тоже есть рабочие ссылки в бератор. Если у вас нет подписки на бератор, подпишитесь прямо сейчас. Большой обзор изменений 2022 будет вам доступен для скачивания в личном кабинете. Здесь вы можете скачать льготный счет!

Подписаться на бератор

Продлить абонентку на бератор

Правила уплаты налогов в 2023 году

Самое важное изменение 2023 года – это переход н особый порядок уплаты налогов, через единый налоговый платеж. Новый способ расчетов с государством затрагивает все налоги, кроме НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ.

Как «работает» единый налоговый платеж и единый налоговый счет

Самое важное изменение 2023 года – это, конечно же, переход на новый порядок расчетов с бюджетом: единый налоговый платеж и все, что «по цепочке» изменится в след за этим нововведением. 

Формирование ЕНП и расходование средств

  • Все деньги, которые должны «пойти» на уплату налогов, взносов, сборов, штрафов, пеней, нужно перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) (п. 4 ст. 11.3 НК РФ).

  • В чем плюсы единого налогового платежа

  • Какие налоги платить единым налоговым платежом

  • Какие налоги ЕСН «не покрывает», и их нужно платить отдельно

  • Как денежные суммы поступают на ЕНС

  • Какую сумму переводить на ЕНП

  • Как определить совокупную налоговую обязанность
    и на основании каких документов ее определяет налоговая

  • Как будет сформировано «входящее сальдо» единого налогового счета.

  • Особые случаи при формировании «входящего сальдо»

  • Как контролировать состояние счета: справки по сальдо

  • Будут ли доступны бухгалтеру в онлайн режиме данные о состоянии ЕНС

  • В какой последовательности
    ИФНС будет списывать деньги с ЕНС. 

Уведомление об исчисленных суммах налогов – новый тип отчетности

  • Когда придется сдать Уведомление об исчисленных суммах налогов

  • Как и в какой срок отправлять уведомление

  • Форма уведомления

  • Когда уведомление не понадобится 

Недоимки, переплаты и возврат с ЕНС

  • Как вернуть переплату с ЕНС

  • Как заполнить и подать заявление на возврат ЕНП

  • Каким будет Требования об уплате налога, сбора, страховых взносов с 2023 года.

  • Как будут взыскивать недоимки и блокировать счета

  • Неисполненные решения 2022 года о взыскании недоимки за счет средств на счетах.

  • Правила перехода на ЕНП с 2023 года

  • Когда штрафа не будет

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году

После введения единого налогового платежа (ЕНП) власти решили «упростить» график отчетности, изменив сроки уплаты и отчетные даты почти по всем налогам.

С 2023 года установлен единый день уплаты и единый день сдачи отчетности. Применятся будет общее для всех налогов правило: сначала сдается отчетность, потом платится налог:

  • Сдача отчетности  – до 25-го числа.

  • Уплата налогов  – до 28-го числа месяца.

Сроки уплаты налогов в 2023 году

Платить налоги и взносы нужно 28 числа месяца следующего за отчетным периодом. Это единая дата уплаты налогов, сборов и взносов. При этом неважно, ежемесячная это отчетность, квартальная или годовая.

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Для всех налоговых деклараций установлена единая дата сдачи отчетности: до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Ориентироваться по срокам уплаты налогов вы можете с помощью налогового календаря в бераторе.

НДФЛ в 2023 году: меняется многое

В части НДФЛ изменений много и все они очень важны: новый расчетный период, момент определения даты получения дохода, сроки уплаты налога и сдачи отчетности. В бераторе все новшества описаны подробно:

Расчетные периоды и дата признания дохода

  • С 2023 года по НДФЛ — новые расчетные периоды

  • Пример. Расчет и уплата НДФЛ в 2023 году

  • Новая дата получения дохода с 2023 года: когда бухгалтерия должна удержать и заплатить в бюджет НДФЛ, с учетом

  • Дата получения дохода в 2022 году: как было?

Сроки уплаты налога и отчетность

  • Срок уплаты НДФЛ в бюджет

  • Особые периоды и сроки уплаты

Новая 6-НДФЛ

  • Если декабрьская зарплата выплачена в декабре 2022 года, как указать в расчет 6-НДФЛ за 2022 год. 

  • Подробное описание и пример заполнения нового 6-НДФЛ

  • Как платить НДФЛ за счет средств компании, если возникнет такая необходимость.

  • Форма 6-НДФЛ и пример заполнения

  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» формы 6-НДФЛ

  • Пример. Расчет и уплата НДФЛ в 2023 году

  • С 2023 года расчет 6-НДФЛ нужно сдавать?

  • Перечень необлагаемых НДФЛ
    доходов с 1 января 2023 года

Правила исчисления и уплаты страховых взносов с 2023 года

С 2023 года кардинально меняется порядок исчисления и уплаты страховых взносов, вводится новый единый тариф, единая база, меняются формы отчетности и сроки сдачи. Уже с января 2023 году нужно «перестроится» на новые цифры, применяемые в расчете, новые правила формирования и сдачи отчетности. 

Единая база, единый тариф

С 1 января 2023 г. установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143) (Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ).

С 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ установлен единый тариф в размере 30%. Он применяется для расчетов в пределах единой базы.

По новой редакции статьи 425 НК РФ (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ) тарифы применяются:

  • в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30 %;
  • свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1 %. 

Взносы на травматизм
рассчитывают по прежним правилам

 Льготные тарифы по взносам

  • На 2023 год сохранены льготные тарифы по страховым взносам

  • Тарифы страховых взносов для малого и среднего предпринимательства

  • Льгота по страховым взносам у организаций общепита с 2022 года

  • Льготные тарифы страховых взносов для спецрежимников

  • Льготные тарифы страховых взносов для ИТ-сферы и радиоэлектронной промышленности

  • Льготные тарифы страховых взносов для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов

  • Льготные тарифы страховых взносов для участников СЭЗ и ОЭЗ

  • Льготные тарифы страховых взносов для участников проекта «Сколково»

  • Льготные тарифы для предприятий киноиндустрии

  • Льготные тарифы для организаций Курильских островов

 Примеры

  •  Пример расчета взносов в пределах базы

  • Примеры расчетов страховых взносов

  • Новые выплаты, облагаемые взносами

    За работников по ГПД нужно платить взносы

    Какие выплаты облагаются страховыми взносами 

Отчетность по взносам

  • Срок уплаты страховых взносов в 2023 году

  • Расчет по страховым взносам (РСВ) сохранен, но видоизменен. Новую РСВ нужно заполнять с отчетности за I квартал 2023 года.

  • Состав Расчета

  • Общие требования к порядку заполнения

  • Все разделы РСВ

  • Новый Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах». Форма по КНД 1151162 утверждена Приложением №2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected] .

  • Как заполнить отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» 

  • Новая форма называется «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)».

  • Какие сведения включает отчет ЕФС-1

  • Как заполнять отчет ЕФС-1

Больничный и детские пособия в 2023 году

Если в 2022 году расширили перечень застрахованных лиц, кому нужно выплачивать больничный, выросли «максимум» и «минимум» по выплат по больничным и размеры детских. Поправки в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ.

Больничный работнику на ГПД 

  • Когда оплачивать больничный работникам на ГПД

  • Когда работник на ГПД может рассчитывать на оплату больничного

  • Какие пособия вправе получать работники на ГПД

  • Условия для назначения пособий работникам по ГПД

  • Кто имеет право на больничный в 2023 году

  • Оплата больничного работника по ГПД

Детские и декретные пособия в 2023 году

  • Как рассчитывают сумму декретных пособий

  • Максимальная сумма пособия по беременности и родам

  • Единовременное пособие при рождении ребенка

  • Максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Оплата по больничного

  • Предельная величина базы для начисления страховых взносов

  • Порядок назначения и выплаты пособия по больничному

  • Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2023 году

Расходы и доходы в налоговой базе по прибыли, ставки налога

По налогу на прибыль изменений немного. Но, все они позитивные: новые повышающие коэффициенты амортизации, больше возможностей применить инвестиционный вычет.

Обеспечительный платеж не учитывается  в доходах (при условии, что этот платеж не является авансом) и расходах для целей налога на прибыль.

Компания может в 1,5 раза завышать в учете реальную стоимость ОС и НМА, которые связаны с искусственным интеллектом (Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ).

С 1 января 2023 года можно получить инвестиционный налоговый вычет в размере поддержки образовательных организаций.

Инвестиционный налоговый вычет за текущий год можно получить в совокупности не более 100% суммы расходов.

Инвестиционный налоговый вычет по расходам н ПО и БД

Когда применяется инвестиционный вычет

Кто не может применять инвестиционный налоговый вычет

Общий порядок применения инвестиционного вычета

IT-компании смогут ускоренно амортизировать ОС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ)

Безотчетные суммы в размере до 700 рублей, выданные командированным в регионы, требующие восстановления, можно включать во внереализационные расходы, в том числе компаниям, работающим на общей системе, УСН и ЕСХН

Новые  амортизационные группы

Как работать с НДС в 2023 году

Сроки уплаты НДС и отчетность

С 1 января 2023 введен новый срок уплаты НДС из-за перехода на единый налоговый платеж (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Порядок представления декларации по НДС

НДС в ЕНП

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму исчисленного налога, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС. При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС).

Порядок возмещения НДС

Заявительный порядок возмещения НДС: по новым правилам будет возмещаться НДС, заявленный к возмещению по декларациям за IV квартал 2022 года.

В 2023 году компаниям вернут излишне возмещенный а заявительном порядке налог в бюджет.

Что изменилось для бухгалтерии компании на УСН

Для фирм на УСН традиционно проиндексировали разрешенные лимиты по доходам, в расходах разрешили учесть матпомощь и экипировку, выданную безвозмездно мобилизованным. Кроме непосредственно изменений, связанных с учетом доходов и расходов, фирмам на УСН нужно изучить и другие разделы этого чек-листа: в части страховых взносов, НДФЛ и персотчетности. Здесь же ссылки только на разъяснения экспертов бератора о расходах и доходах на УСН и отчетности.

Срок уплаты налога и сдачи отчетности

Перенос сроков сдачи отчетности и уплаты налога

Лимиты на УСН

  • Разрешенные лимиты по доходам на 2023 с учетом коэффициента-дефлятора

  • Лимиты для применения УСН в 2022-2023 с учетом коэффициента-дефлятора 

  • Доход для перехода на УСН по итогам 9 месяцев с учетом индексации на коэффициент-дефлятор.

  • Лимиты для применения УСН в 2022-2023 с учетом коэффициента-дефлятора

Новая форма декларации по УСН

  • Поправки внесены в форму декларации

  • Измененные разделы: раздел 1.1
    и раздел 1.2
    – корректируются

  • Заполнение декларации на УСН

Новое в трудовом законодательстве на 2023 год

Новый отчет в соцфонд вместо СЗВ-ТД

В 2023 году эти сведения о приеме и увольнении работников нужно направлять в составе единой формы и в те же сроки – не позднее рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения.

С 2023 года выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами, как и трудовые договоры. В фонд нужно сообщать не только сведения о приеме работников в штат и увольнении, но и о заключении и прекращении гражданско-правовых договоров.

Новая трудовая книжка

Новая форма трудовой книжки по Приказу Минтруда № 320н от 19.05.2021 г. вводится с 1 января 2023 года.

Правила ведения трудовых книжек

Минтруд Приказом 11.04.2022 № 55н утвердил правила изготовления бланков трудовых книжек и порядок обеспечения ими работодателей.

Охрана труда

Как создать службу охраны труда

Новые нормы выдачи СИЗ

С 1 сентября 2023 года вступят в силу новые правила и типовые нормы выдачи СИЗ и смывающих средств.

Ответственность за невыдачу СИЗ

Новые требования к кадровому ЭДО

Утверждены единые требования к составу и форматам документов, связанных с работой, которые оформляются только в электронном виде. Они описаны в Приказе Минтруда России от 20 сентября 2022 г. № 578н и вступят в силу 1 марта 2023 года.

Электронный кадровый документ

Расследования и учет профзаболеваний

С 1 марта 2023 года постановлением Правительства РФ от 05.07.2022 № 1206 введен новый порядок расследования и учета профзаболеваний. 

Участие в расследовании и учете несчастных случаев

Страховой стаж мобилизованным и добровольцам

Период участия граждан в специальной военной операции (СВО) будет засчитываться в их страховом стаже в двойном размере.

Решение распространяется на граждан, призванных на военную службу по мобилизации, а также на контрактников и добровольцев. Период участия таких граждан в специальной военной операции будет учитываться в их страховом стаже как день за два

Первичка 2023

Путевой лист в электронном виде

  • Оформлять Путевой лист в электронной форме можно с 1 марта 2023 года. 

  • Журнал учета движения путевых листов

  • Путевой лист формы № 4-П

  • Путевой лист формы № 4-С

  • Путевой лист легкового автомобиля (форма № 3)


Читать оригинал

Автор: Vika