Что нового в годовой отчетности-2022? Не задубьте учесть все это!

Что нового в годовой отчетности-2022? Не задубьте учесть все это!

Каждый год в законодательство вносятся изменения. 2022 и 2023 — в этом смысле рекордсмены.

Перемены повлияют на:

  • структуру доходов и расходов, 
  • правила отражения операций по строкам бухгалтерского баланса,
  • порядок заполнения налоговых деклараций. 

Мы сделали для вас памятку по изменениям, которые коснутся отчетности 2022. Она пригодится и до сдачи отчетности, и во время — вы сможете себя проверить.

Новая головная боль: пояснения к бухгалтерскому балансу

Уделите особое внимание пояснениям к балансу. Появились новые ФСБУ, обязательные для всех. Решения о порядке применения новых стандартов, которые приняло руководство вашей компании, нужно подробно отобразить в пояснениях. 

Новые ФСБУ: 

  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства», 
  • 26/2020 «Капитальные вложения»,
  • 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». 

По основным средствам теперь действует другой порядок определения первоначальной стоимости, амортизации, последующей оценки и проверки на обесценение. Также ввели новый порядок отражения доходов, расходов  и финансовых операций с основными средствами. Еще учтите, что появились новые объекты учета, а капвложения и дорогостоящий ремонт теперь считаются самостоятельными инвентарными объектами.

В отдельную группу выделили недвижимость, предназначенную для извлечения доходов. Теперь это считается инвестиционной недвижимостью.

Поменялся учет аренды. Она делится на операционную  и неоперационную (финансовую). 

Изменился порядок расчета платежей и обязательств по аренде. Обратите внимание на новый актив – право пользования объектом аренды.

ПОдробно о том, что вписывается в пояснения к бухгалтерскому балансу 2022, читайте в бераторе. 

Расходы растут, доходы уменьшаются: чем дополнить графы расходов и доходов по правилам 2022 года

Правила амортизации по дооборудованным, реконструированным, модернизованным ОС

С 1 января этого года появилось новое правило: теперь стоимость ОС меняется, если компания провела достройку и дооборудование. Если после модернизации срок полезного использования объекта не изменился, применяется первоначально установленная норма амортизации.

С этого же года действует специальный порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации и прочих улучшениях ОС.

В доходах не учитывается прощенная кредиторская задолженность по займу от инофирмы

В разделе «Доходы» вы можете пропускать прощенную задолженность по кредитам, которые вы взяли у иностранных компаний по займовым договорам, если договор был заключен до 1 марта этого года (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Обязательно учитывайте расходы на путевки

Допустим, вы отправили работника в отпуск в санаторий или на курорт. Если это путешествие на территории России, то вы сможете учесть расходы независимо от того, как путевка приобретена. Даже если вы договаривались с самим санаторием.

Патенты и ПО теперь часть расходов на НИОКР

Теперь в расходы на НИОКР включаются расходы на приобретение некоторых предметов и услуг. Вот список:

  • исключительные права на изобретения, 
  • полезные модели, 
  • промышленные образцы, 
  • селекционные достижения, 
  • программы для ЭВМ и базы данных, 
  • топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав и прав на использование по лицензионному договору.

Ущерб, нанесенный бюджету, списать в расходы не получится

Суммы возмещения ущерба, который нанесен бюджету, не относится к расходам. Штрафы и пени — тоже. Это разъяснила ФНС.

Для дорогой недвижимости изменился инвестиционный налоговый вычет

Региональные власти дали разрешение учитывать в инвестиционном налоговом вычете покупку дорогой недвижимости со сроком полезного использования свыше 20 лет. Ранее этот срок равнялся сроку полезного использования ОС. 

Курсовые разницы теперь рассчитываются по-новому

В подп. 7.1 п. 4 ст. 271 Федеральным законом от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ указаны специальные правила учета курсовых разниц.

В этом году отрицательные разницы признаются расходами в обычном порядке, как при погашении, так и на конец месяца.

Новые правила не применяются для переоценки валюты на расчетном счете и в кассе. Все зависит от даты операции.

Можно включать лизинговый платеж в расходы

Лизингодатель может отразить выкупную стоимость как доход от продажи имущества. А лизингополучатель — включить ее в первоначальную стоимость объекта и в дальнейшем списывать через амортизацию. 

Детали читайте в бераторе.

Уплата налогов за 2022: на что обратить внимание?

Налог на имущество и кадастровая стоимость: считаем по старой

Установлено, что земельный налог и налог на имущество за 2023 год считаются по кадастровой стоимости, которая была установлена на 1 января 2022 года. Это действует по отношению к недвижимости, по которой кадастровая стоимость на 1 января 2023 года должна быть больше, чем на 1 января 2022 года.

Новая кадастровая стоимость применяется, если произошло улучшение технических параметров недвижимости. Тогда рассчитывать налог от прежней стоимости (по состоянию на 1 января 2022 года) будет неправильно.

Только арендодатель должен платить налог на имущество

1 января 2022 года внесли изменения в НК РФ, в статью 378 НК РФ. Пункт 3 устанавливает, что налог на арендуемое имущество платит только арендодатель. 

Новый подсчет налоговых пени

Вышел новый федеральный закон от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ. По нему снижается ставка пени для компаний. Теперь она составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за весь период просрочки.

НДС могут не платить компании, которые оказывают услуги общественного питания

Это правило действует 1 января 2022 года для объектов общепита и тех, кто работает вне объектов общепита по системе выездного обслуживания.

О том, на кого не действуют льготы, как облагаются налогом те, кто продает форель, и для кого ставка НДС — 0%, читайте в бераторе.

Покупка электронных услуг из-за рубежа: НДС с октября 2022 платят все

С IV квартала 2022 российские организации, которые приобретают электронные услуги у иностранных партнеров, становятся налоговыми агентами по НДС и автоматически обязуются платить НДС и сдавать налоговые декларации на основании Федерального закона НК РФ от 14.07.2022 №323-ФЗ.

Упрощенный механизм возмещения НДС

С 1 апреля 2022 года ввели упрощенный механизм возмещения НДС. Теперь организация имеет право возмещать налог в пределах совокупной суммы уплаченных налогов и сборов. 

Условия:

  1. На тот момент, когда вы подали заявление, организация не должна находиться в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.
  2. НДС, который возмещается в заявительном порядке, не должен превышать совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления на заявительный порядок.

Транспортный налог: новые пояснения

Вы не согласны с суммой транспортного налога, который вас обязали выплатить? Можете оспорить решение налоговиков. В приказе 30.03.2022 № ЕД-7-21/[email protected] ФНС утверждает: организация-налогоплательщик может письменно дать пояснения по налогу. Срок для предоставления таких пояснений увеличен до 20 дней.

Коэффициенты для дорогих автомобилей изменились

Коэффициент стал только один, а стоимость выросла. Теперь при расчете транспортного налога повышающие коэффициенты 1,1 и 2 не действуют. Актуален один — 3, для налога по автомобилям, стоимость которых превышает 10 млн. руб. 

НДФЛ не облагается золото

Вышла новая редакция пункта 92 статьи 217 НК РФ (Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ). В ней сказано, что при реализации золота в слитках доходы не облагаются НДФЛ. Важное уточнение: они должны быть получены в 2022 и 2023 годах.

А еще от НДФЛ освободили доходы 2022 года от продажи акций или долей участия российских организаций. Это касается сделок, которые заключили в 2022 году, если в отношении физлица на дату заключения таких сделок были установлены запретительные меры на проведение расчетов и осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием или приобретением либо отчуждением ценных бумаг.

Условие – на дату реализации таких акций или долей они должны непрерывно принадлежать физлицу на праве собственности или ином вещном праве более одного года.

Налоговые декларации подаются по новым формам

Новая декларация: налог на прибыль

ФНС утвердила новую форму (приказ от 17.08.2022 № СД-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]»). Применяется с 2022 года.

Подробно — в бераторе:

  • Декларация по налогу на прибыль
  • По какой форме отчитываться за 2022 год
  • Как меняли форму декларации за прошлые годы

Измененная декларация: налог на имущество

Правки касаются не всех. Они применяются для тех, кто получает дополнительный налог по налогу на имущество как участник соглашений о защите и поощрении капиталовложений.

Что ждет в новой декларации, написали в бераторе.

С I квартала 2023 года меняется декларация по НДС

Новую форму декларации по НДС не успевают зарегистрировать, поэтому старт применения сдвинулся на I квартал 2023 года. В ней не очень много изменений: просто внесли новые коды для объектов, не облагаемых НДС. 

Подробности найдете в бераторе:

  • Декларация по НДС
  • Декларация по НДС у налогового агента
  • Заполнение декларации по НДС налоговым агентом
  • Срок сдачи декларации по НДС
  • Типичные ошибки при проверках деклараций по НДС

В РСВ появились новые коды для Курил

Организации, которые работают на Курильских островах, получили код тарифа 25 (отчетность РСВ).

Для этих же предприятий и организаций ввели новые коды  по  категориям застрахованных лиц.

Подробно читайте в бераторе.

Как сдавать отчеты в ФСС, ПФР и Росстат: новые сведения

Ежеквартальный отчет об использовании средств ФСС отменили

Вышел новый приказ Минтруда РФ от 31 мая 2022 года № 330н. В нем отменили прежнее требование сдавать в каждом квартале отчет об использовании средств на фин. обеспечение предупредительных мер. 

Теперь отчет нужно будет подавать только в конце года, вместе с заявлением о возмещении произведенных расходов.

Росстат и травматизм: новые формы

Утверждена новая форма отчета №7-травматизм «Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях» и новую форму Приложения «Сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев».

Приказ Росстата РФ от 1 июля 2022 года № 485.

В ПФР сдается информация о пенсии (страховой и накопительной)

Задача бухгалтерии — вовремя подать в ПФР информацию о сотрудниках, которые пишут заявления на два вида выплат:

  • срочные пенсионные накопления,
  • единовременную выплату пенсионных накоплений.

Срок подачи — 3 календарных дня.

Изменились сроки сдачи отчетности

Персональная и налоговая отчетность за 2022 год сдается в новые сроки. Обратите внимание!

Как сдавать отчетность: способы и технические детали

Вы сдаете отчетность, но по техническим причинам не успеваете в срок? Подтвердите это!

Если не успеваете сдать без нарушения сроков, есть способ избежать штрафа. Нужно оформить документы, которые подтвердят технический сбой: проблемы с ПО, технические сложности и т.д.

Позаботьтесь об этом заранее: подготовьте письма от разработчиков бухгалтерских учетных систем или операторов ЭДО об отсутствии технической возможности формирования и (или) доставки налоговых деклараций в определенные периоды. 

Доверенность для сдачи отчетности подайте заранее

Сдать документы в налоговую может любой сотрудник по доверенности. Ее нужно подать в налоговую за 3 дня до сдачи отчетов в электронной форме по каналам ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя (приказ ФНС России от 30 апреля 2021 года № ЕД-7-26/[email protected]).

  • По какому формату оформлять электронную доверенность для представительства в ИФНС
  • Как оформить доверенность в электронной форме для представительства в ИФНС

Если отчетность отправляет представитель компании, направьте в налоговую файл с информационным сообщением о представительстве. Пусть реквизиты физлица в файле информационного сообщения совпадают с реквизитами владельца электронной подписи в сертификате ключа проверки электронной подписи (письмо ФНС от 1 августа 2022 г. № ЕА-3-26/[email protected]).


Читать оригинал

Автор: Sergey