Отпускные в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2022 года

Отпускные в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2022 года

Отпускные – это доход работника по трудовому договору. Поэтому они обязательно должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ.

Форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/[email protected]

Уплата НДФЛ с отпускных

Для разных видов доходов установлены разные сроки перечисления НДФЛ в бюджет.

Удержанный НДФЛ с отпускных нужно перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример. Уплата НДФЛ с отпускных

С 18 по 25 марта 2022 года сотрудник был в ежегодном отпуске, получил отпускные 16 марта. Отпускные составили 12 000 руб. Зарплату за март сотрудник получил 33 000 руб.

16 апреля, на дату выплаты отпускных надо исчислить и удержать НДФЛ в сумме 1560 руб. (12 000 руб. × 13%). Срок уплаты НДФЛ с отпускных - не позднее 30 апреля.

Исчисленный НДФЛ с зарплаты равен 4290 руб. (33 000 руб. × 13%). Исчислить налог надо 30 апреля. Удержать - при выплате зарплаты за апрель, а перечислить - не позднее следующего дня, если он не выпадает на выходной.

Отпускные в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2022 года

Дата получения дохода – это день выплаты отпускных.

В отчете 6-НДФЛ за I квартал 2022 года включите отпускные, НДФЛ с которых удержан во первом квартале.

В разделе 1:

  • поле 021 – последний день месяца, в котором выплатили отпускные.

  • поле 022 – удержанный налог.

Поле 022 – это обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению.

В разделе 2 отпускные нужно отразить так:

  • в полях 110 и 112 – сумма дохода;

  • в поле 140 – исчисленный налог;

  • в поле 160 – удержанный с отпускных НДФЛ. 

Как отразить отпускные за март, выплаченные в апреле

Если работник идет в отпуск в начале апреля, а отпускные получил в конце марта, эту выплату нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года.

Обратите внимание, что фактический период отпуска здесь не важен.

Например, дата выплаты отпускных — 30 марта, тогда удержать и перечислить налог с отпускных нужно 31 марта 2022 года. 

Так, в разделе 1 расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2022 нужно указать:

  • в поле 021 – 31.03.2022 (последний день квартала, в котором выданы отпускные за апрель);
  • в поле 022 – сумму удержанного НДФЛ.

В разделе 2 оплаченные отпускные отразите в полях 110 и 112, а сумму удержанного НДФЛ – поле 140 и 160.


Читать оригинал

Автор: Vanessa