Важное для бухгалтера с 16 по 20 января 2023: платежка по ЕНП, подача уведомлений, возврат налога в 6-НДФЛ, вычеты

Важное для бухгалтера с 16 по 20 января 2023: платежка по ЕНП, подача уведомлений, возврат налога в 6-НДФЛ, вычеты

На прошедшей недели бухгалтеры столкнулись с первыми трудностями при уплате налогов по новым правилам. ФНС на это отреагировала сообщение в телеграмм-канале, разъяснив как указать ОКТМО, если платеж с «0» не проходит. Вторая проблема связана с отражением в 6-НДФЛ возврата налога. Помимо этого, вышло несколько новых писем от ФНС и Минфина и разъяснений от Роструда. Обо все в нашем еженедельном дайджесте.

За ситуацией следили эксперты сайта бухгалтерия.ру, бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, журналов Практическая бухгалтерия и Нормативные акты для бухгалтера. 

Они же дали основную часть разъяснений, как решать проблемы, с которыми бухгалтеры столкнулись, начав платить налоги по новым правилам.

Изменения в удобном формате журнала Нормативные акты для бухгалтера!

Вышел самый полезный материал 1 полугодия: полная таблица с изменениями 2023 от редакции журнала «Нормативные акты для бухгалтера»!

НОВЫЕ ПРАВИЛА УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ОТЧЕТНОСТЬ

Как быть, если банк не принимает платежку по ЕНП с ОКТМО «0»?

По разъяснениям ФНС, в поле 105 платежки ОКТМО нужно проставлять «0». С этим «не согласны» банки. Нулевой ОКТМО не позволяет провести платеж.

Как пояснила ФНС в своем Telegram-канале, если банк отказывается принять платежное поручение на уплату налогов со значением «0» в поле ОКТМО, можно указать ОКТМО из восьми знаков.

Как в годовом расчете 6-НДФЛ отразить возврат налога сотруднику?

Если с работника был излишне удержан НДФЛ, налоговая инспекция не возвращает налог работнику! Возврат производит работодатель. Это должно быть отражено в 6-НДФЛ.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ для возвращенных сумм налога отведены поля 030 – 032.

В разделе 2 возврат НДФЛ показывают только в поле 190. Причем отражать нужно нарастающим итогом с начала года

В какой отчет попадает декабрьская зарплата: в 6-НДФЛ за 2022 год или I квартал 2023 года

ФНС России в письме от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/[email protected] разъяснила эти вопросы. Рассмотрены 2 ситуации: вся декабрьская зарплата выплачена в декабре 2022 года; вторая часть декабрьской зарплаты выплачена в январе 2023 года.

Уведомление об исчисленном НДФЛ в январе 2023 года: кто подает и когда

Статья подготовлена на основании запросов, поступивших в группе Бухгалтерия.ру Вконтакте. Рассмотрены ситуации:

  • Зарплата за декабрь выплачена в январе: уведомление подаем до 25.01.2023.
  • НДФЛ с декабрьской зарплаты уплачен в декабре: уведомление не нужно.
  • Декабрьский НДФЛ перечислен 09.01.2023: подайте уведомление.
  • Нужно ли подавать уведомление, если выплат не было?
  • Когда уведомление можно не отправлять?

РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА

Как предоставлять детские вычеты работникам с учетом изменений по НДФЛ

Зарплата за вторую половину месяца, выплаченная в другом месяце, относится к доходам другого месяца. Например, зарплата за вторую половину января выплачена в феврале. Она будет доходом февраля. Соответственно, это правило меняет подход к предоставлению детских вычетов. Так как вычет применяем один раз в месяц, то в 2023 году вычет может быть применен как к авансу, так и к окончательному расчету. Так разъясняет ФНС России в письме от 9 ноября 2022 года № БС-4-11/[email protected], в котором инспекторы привели пример.

Нужно ли пересчитывать НДФЛ нерезидента после увольнения?

Минфин России в письме от 12 декабря 2022 г. № 03-04-05/121297 разъясняет, если у физлица изменился налоговый статус после увольнения и после даты увольнения бывший работодатель ему ничего не выплачивал, то пересчитывать НДФЛ налоговому агенту не нужно.

Когда переплата не учитывается на ЕНС?

ФНС России в письме от 28.12.2022 г. № СД-3-8/[email protected] отмечает, что на едином налоговом счете суммы переплаты по налогам, возникшей более чем за три года, не учитываются.

Когда прощенный долг не считается внереализационным доходом?

На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 05.12.2022 № 03-03-07/118860. При списании кредиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга организация-должник должна включить в состав внереализационных доходов сумму прощенного долга.

Как отразить периоды без оплаты в расчетном листке?

Эту информацию указывать в расчетном листке не нужно, считает Роструд. Об этом ведомство заявило на своем портале Онлайнинспекция.оф.

Как уменьшить НДФЛ при продаже автомобиля

Уменьшить НДФЛ можно, применив имущественный вычет. Такой вычет при продаже авто составляет 250 000 руб. Поэтому если вы продаете транспортное средство и в договоре указана цена 250 000 руб. или меньше, то налог платить не придется.

Тем, у кого сохранились документы при покупке этого авто, вместо имущественного вычета в размере 250 000 руб., из дохода можно вычесть сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Когда работодатель не обязан компенсировать расходы на такси в командировке?

На своем портале Онлайнинспекция.рф Роструд ответил, что все зависит от того, было ли дано работодателем работнику разрешение на пользование услугами такси. Если да, соответствующие расходы работника должны быть ему возмещены, если нет, компенсировать затраты на такси в командировке работодатель не обязан.

Переименование должности мобилизованного: как оформить?

На период приостановления действия трудового договора за мобилизованными работниками следует сохранить их должности. Переименование их должностей будет возможно после возобновления трудового договора.

Об этом Роструд напомнил на своем портале Онлайнинспекция.рф.

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В новых регионах хотят ввести мораторий на взыскание долгов

Министерство юстиции разработало законопроект, который до 2026 года вводит мораторий на взыскание кредитных задолженностей с жителей Луганской и Донецкой народных республик, Запорожской и Херсонской областей.

Повысят порог для идентификации физлиц при банковских операциях

Действующий порог в 15 000 руб. для идентификации физлиц при проведении операций с финансовыми организациями могут повысить, заявил 18 января глава Комитета по финансовому рынку ГД А. Аксаков. По некоторым направлениям порог для идентификации уже повысили до 40 000 руб. при покупке наличной валюты и выплате премий по ОСАГО.

ИП хотят освободить от мобилизации

В Госдуму внесли законопроект № 278782-8 об освобождении от мобилизации индивидуальных предпринимателей, единственных участников обществ с ограниченной ответственностью и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

ОСАГО могут отменить. Временно

По данным Центробанка, доля страховых компенсаций в форме ремонта сократилась до 9%, а в 2022-м – до 5%. РСА ранее предложил повысить максимальный срок ремонта по ОСАГО с 30 до 60 дней. Из-за санкций и ухода с российского рынка крупных иностранных производителей машин найти запчасти для автомобилей в короткий срок стало затруднительно. Денежные выплаты в этих условиях тоже не покрывают реальную стоимость ремонта, полагают в НАК.

Глава Национального антикоррупционного комитета (НАК) Кирилл Кабанов предложил временно отказаться от сбора взносов по ОСАГО в связи с тем, что страховые компании фактически не могут выполнить обязанности по ремонту из-за нехватки запчастей. Государственная дума готова обсудить этот вопрос. 

С 1 марта 2023 года у работников-вахтовиков новые трудовые гарантии

С 1 марта 2023 года доставка работников, работающих вахтовым методом, от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно будет осуществляться за счет средств работодателя.

Такие поправки в Трудовой кодекс внес Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. № 545-ФЗ.

Дистанционный медосмотр водителей разрешат с 1 сентября 2023 года

Федеральным законом от 29.12.2022 № 629-ФЗ разрешено проводить медосмотры работников вредных производств и водителей с использованием медицинских изделий, обеспечивающих автоматизированную дистанционную передачу информации о состоянии здоровья и дистанционный контроль.

РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Правила применения пониженных тарифов страховых взносов малым бизнесом

Предприятия МСП имеют льготы по уплате страховых взносов. С выплат работникам, не превышающим МРОТ, взносы рассчитываются по обычным ставкам, с превышения – по пониженным. Но нужно выполнить все условия.

В январе 2023 года нужно впервые удержать НДФЛ с аванса

С 2023 года бухгалтерам нужно рассчитывать и удерживать НДФЛ как минимум дважды в месяц: при выплате аванса и при переводе на счет работника его зарплаты за месяц. Впервые удержать НДФЛ с аванса нужно в январе 2023 года.

Платить НДФЛ в бюджет нужно один раз в месяц – 28 числа. За январь 2023 года – 28 февраля 2023 года.

Как в бухучете отражать уплату налогов через ЕНС

Уплату налогов в бюджет с 2023 года отражают в особом порядке — через единый налоговый счет посредством единого налогового платежа. В связи с этим нужно изменить схему на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Во-первых, нужно открыть новые субсчета. 1.К счету 68 – субсчет «Единый налоговый платеж». 2. К счету 69 – субсчет «Расчеты по страховым взносам по единому тарифу».

Во-вторых, изменить схему проводок, связанных с перечислением налогов и страховых взносов в бюджет.

СПРАВОЧНИКИ

Алименты на детей: шпаргалка для бухгалтера на 2023 год

Обязанность удерживать алименты с заработной платы работника на основании исполнительного документа и перечислить их напрямую взыскателю любо на депозит приставов возлагается на бухгалтерию. Порядок действий бухгалтера зависит от способа получения исполнительного документа.


Читать оригинал

Автор: Vika