Как отразится отсрочка страховых взносов на УСН-налоге

Как отразится отсрочка страховых взносов на УСН-налоге

При УСН «доходы минус расходы» отсроченные взносы нельзя учесть в расходах до их уплаты. При УСН «доходы» начисленные, но не уплаченные взносы налог не уменьшают. Таково требование Налогового кодекса.

Кому перенесли сроки уплаты страховых взносов

Согласно пунктам 1 и 2 Постановления от 29 апреля 2022 г. № 776, на 12 месяцев продлеваются сроки уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование
, исчисленных:

  • с выплат и вознаграждений в пользу физлиц за апрель – сентябрь 2022 года;
  • индивидуальными предпринимателями за 2021 год с дохода, превысившего 300 тыс. рублей.

Для применения отсрочки необходимо, чтобы вид деятельности был указан в качестве основного в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года. Отсрочка предоставляется лишь тем организациям и ИП, которые занимаются видами экономической деятельности, указанными в перечнях, приведенных в приложениях 1 и 2 к постановлению № 776.

Взносы на травматизм надо платить в обычные сроки , никакие переносы по ним не предусмотрены.

Страховые взносы в расходах при УСН

В расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы» должны учитываться все страховые взносы, которые начислены на выплаты и вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При расчете единого налога вы должны относить к расходам только оплаченные затраты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). </p>

Таким образом, при УСН «доходы минус расходы» отсроченные взносы нельзя учесть в расходах до их уплаты
.

Уменьшают ли перенесенные страховые взносы УСН-налог

При УСН «доходы» начисленный налог уменьшают на сумму страховых взносов
, которая была фактически уплачена в данном налоговом (отчетном) периоде, но не более чем наполовину. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). За какой период уплачены взносы, неважно. Например, страховые взносы за декабрь 2021 года, уплаченные в январе 2022 года, уменьшают авансовый платеж по УСН за I квартал 2022 года.

Таким образом, при УСН «доходы» начисленные, но не уплаченные взносы налог не уменьшают
.

Более того, у таких работодателей налог через год вырастет на сумму взносов, которую из него обычно вычитали.  

Отказаться от отсрочки в принципе можно. Но вы от этого ничего не выиграете. Если вы перечислите взносы в обычные сроки, до нового срока они будут просто числиться как переплата, а пользоваться ими вы не сможете.


Читать оригинал

Автор: Sergey