Безопасная доля вычетов по НДС в 2022 году за 1, 2,3 кварталы

Безопасная доля вычетов по НДС в 2022 году за 1, 2,3 кварталы

Показатели для расчета безопасной доли вычетов по НДС публикуются на сайте ФНС. В общем случае она составляет — 89%. Превышение этой величины может, как максимум, спровоцировать налоговую проверку, как минимум, запрос от налоговой на предоставление пояснений.

Ранее ФНС публиковала данные по НДС ежеквартально, в последний раз свежие данные появились на сайте ведомства 01.05.2022. Пока есть смысл ориентироваться на них.

Как определить долю вычетов НДС в 2022 году

ФНС официально не публикует методику расчета и проверки безопасной доли вычетов по НДС. Но, в любом случае, это может быть сравнение вычетов НДС по конкретной компании со средними показателями по году либо сравнение со средней долей вычетов по региону. Безопасное значение вычета составляет 89%.

Последние данные по безопасной доле вычетов НДС 2022 опубликованы на сайте налоговой в мае 2022 года.

Проверяя безопасную долю вычетов НДС, налоговики учитывают отрасль, в которой работает компания, регион, наличие налоговых нарушений и так далее.

  1. Налоговая рассчитывает долю по данным деклараций по НДС за год и сравнивает ее с пороговым значением 89 процентов (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).
  2. Налоговая рассчитывает долю по данным деклараций по НДС за квартал и сравнивает ее со средней долей вычетов по региону (письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722). Это письмо было отменено, но расчет инспекторы вправе применять.

Формулы расчета налоговой нагрузки по НДС:

Нагрузка по НДС = Размер НДС к уплате ÷ Налоговая база по рынку РФ


Нагрузка по НДС = НДС к уплате ÷ (База по рынку РФ + База по экспортному рынку) × 100%

Формула для расчета безопасной доли вычета НДС

Формула для расчет безопасной доли вычетов по НДС очевидна и довольно проста.

Доля вычетов по организации = Все вычеты за год (строка 190 раздела 3 деклараций) / Весь начисленный НДС за год (строка 118 раздела 3 декларации) × 100

В расчет включаются все суммы, прошедшие в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, НДС с авансов и т. д. Полученный показатель нужно сверить в 89%.

Удельный вес вычета за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога. 

Если ваша доля вычетов меньше 89%, вы работаете в безопасной зоне, если больше, вероятно, вам нужно подготовить пояснения для ИФНС.

Безопасная доля рассчитывается по региону

Долю вычетов НДС по своей компании, вам нужно сравнивать с региональными значениями. Для этого вам нужны данные ФНС из формы 1-НДС в разрезе регионов.

Доля вычетов по региону = Все вычеты (графа 2 строки 2100 отчета 1-НДС) / Весь начисленный НДС (графа 2 строки 1100 отчета 1-НДС) × 100

Долю вычетов будет безопасной, если она меньше 89% среднего показателя по региону.

При расчете учитывайте все суммы НДС по декларации: налог, начисленный с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый НДС с авансов и т. д.

Чтобы не вызвать подозрения у ИФНС налоговая нагрузка должна соотноситься с показателями предыдущих отчетных периодов.

Если вы определили, что показатели значительно отклоняются от установленных норм, проверьте, нет ли ошибок в отчетности и расчетах.

Безопасная доля вычетов по НДС 2022 год. Таблица

Регион

Безопасная доля вычетов на 01.05.2022

Безопасная доля вычетов на 01.01.2022

Республика Адыгея

83,6

84,2

Республика Алтай

95,1

88,8

Республика Башкортостан

94,5

92,3

Республика Бурятия

96,7

95,1

Республика Дагестан

85,3

85,6

Республика Ингушетия

91,5

94,2

Кабардино-Балкарская Республика

90,6

91,5

Республика Калмыкия

58,1

71,5

Карачаево-Черкесская Республика

91,1

88,5

Республика Карелия

85,8

70,6

Республика Коми

66,3

73,3

Республика Марий Эл

86,7

89,2

Республика Мордовия

89,9

89,5

Республика Саха (Якутия)

65,8

84,6

Республика Северная Осетия – Алания

83,6

88,1

Республика Татарстан

89,2

90,7

Республика Тыва

79,6

85,9

Удмуртская Республика

77,1

79,4

Республика Хакасия

82,4

84,8

Чеченская Республика

97,2

96,1

Чувашская Республика

85,8

85,1

Алтайский край

89,6

88,8

Забайкальский край

98,9

100,2

Камчатский край

97,2

93,9

Краснодарский край

92,7

73,5

Красноярский край

85,0

83,0

Пермский край

72,6

78,2

Приморский край

94,5

96,1

Ставропольский край

88,2

90,5

Хабаровский край

90,6

91,3

Еврейская автономная область

88,1

87,8

Ненецкий АО

-*

-*

Ханты-Мансийский АО – Югра

54,2

56,0

Чукотский АО

161,0

161,8

Ямало-Hенецкий АО

59,9

66,6

Тверская область

92,0

90,3

Томская область

75,1

75,8

Тульская область

97,7

98,0

Тюменская область

79,5

79,6

Ульяновская область

92,7

89,4

Челябинская область

89,6

89,5

Ярославская область

81,5

89,0

Москва

90,6

89,6

Санкт-Петербург

91,7

90,4

Амурская область

110,1

133,7

Архангельская область

90,2

91,3

Астраханская область

73,8

84,8

Белгородская область

90,4

86,1

Брянская область

88,8

88,7

Владимирская область

85,6

85,9

Волгоградская область

83,9

94,8

Вологодская область

99,4

100,2

Воронежская область

91,4

92,1

Ивановская область

91,9

91,5

Иркутская область

74,6

79,5

Калининградская область

76,4

66,7

Калужская область

88,2

89,7

Кемеровская область — Кузбасс

83,5

91,5

Кировская область

88,6

86,9

Костромская область

87,3

88,2

Курганская область

86,0

84,7

Курская область

88,1

90,0

Ленинградская область

103,3

92,3

Липецкая область

107,5

103,5

Магаданская область

103,3

102,2

Московская область

90,9

89,7

Мурманская область

137,2

148,2

Нижегородская область

88,1

88,4

Новгородская область

96,4

97,7

Новосибирская область

89,2

89,2

Омская область

84,9

83,1

Оренбургская область

68,3

70,4

Орловская область

91,2

91,1

Пензенская область

87,6

87,5

Псковская область

91,7

91,6

Ростовская область

95,6

86,0

Рязанская область

87,5

88,4

Самарская область

78,7

81,2

Саратовская область

89,0

85,7

Сахалинская область

87,9

100,4

Свердловская область

90,7

91,5

Смоленская область

94,4

93,8

Тамбовская область

94,1

94,2

Республика Крым

86,5

91,4

Город Севастополь

84,0

82,0

 


Читать оригинал

Автор: Vika