ФНС: как правильно сформировать Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах

ФНС: как правильно сформировать Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах

ФНС России в письме от 22 марта 2023 года № БС-4-11/3383@ разъяснила, как заполнять форму Уведомления об исчисленных налогах, а также платежные поручения – уведомления по НДФЛ и страховым взносам.

Заполняем платежку-уведомление

Те работодатели, которые в 2023 году платят налоги и страховые взносы отдельными платежками без подачи Уведомлений, должны заполнять все реквизиты, чтобы налоговая могла правильно их распределить.

При заполнении платежного поручения по НДФЛ и страховым взносам учитывайте следующее.

1. В поле «101» (статус) указывается «02».

2. В поле «102» (КПП) – КПП головной организации или ее обособленного подразделения, за которое производится перечисление налога.

3. Сведения о получателе средств и его банковских реквизитах заполните по общим правилам.

4. В поле «104» (КБК) – соответствующий КБК (таблица ниже)

5. В поле 105 (ОКТМО) – код соответствующего муниципального образования.

6. В поле 107 (налоговый период) – соответствующий код, соответствующий сроку уплаты.

ФНС в письме от 22 марта 2023 года № БС-4-11/3383@ направила таблицу, в которой есть все сроки подачи Уведомления по НДФЛ и страховым взносам, а также коды периодов для поля 107. 

Сроки сдачи уведомления по страховым взносам и НДФЛ. Таблица

Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по НДФЛ

Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по взносам

Заполняем Уведомление

Форма Уведомления утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8-/1047@.

Уведомление содержит данные по плательщику в целом:

  • по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;

  • код бюджетной классификации (КБК) обязанностей по страховым взносам и НДФЛ, подлежащих уплате (таблица ниже);

  • код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);

  • сумму обязательства;

  • отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);

  • отчетный год.

Если вы платите страховые взносы по дополнительным тарифам, в уведомлении необходимо указывать соответствующий КБК.

Перечень КБК по НДФЛ и взносам для учета обязательств

1. По НДФЛ, уплачиваемого налоговыми агентами

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 22.7, 2271 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства

182 1 01 02070 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании)

182 1 01 02080 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей)

182 1 01 02130 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей)

182 1 01 02140 01 1000 110

2. По страховых взносов, исчисленных с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц

Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования

182 1 02 01000 01 1000 160

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций

182 1 02 09000 06 1000 160

Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования РФ

182 1 02 08000 06 1000 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 04010 01 1010 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 04010 01 1020 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 04020 01 1010 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 04020 01 1020 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат

182 1 02 10000 01 1000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат

182 1 02 11000 01 1000 160

 


Читать оригинал