Готовимся к сдаче 6-НДФЛ за 2022 год. Форма и правила заполнения

Готовимся к сдаче 6-НДФЛ за 2022 год. Форма и правила заполнения

Расчет 6-НДФЛ за 2022 год сдаем по старой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 № ЕД-7-11/753. Новую форму нужно применять только с отчета за первый квартал 2023 года.

Годовой 6-НДФЛ нужно сдать до 27 февраля 2023 года. Компании с численностью до 10 человек могут сдать отчет на бумаге.

Отчет должны подать все работодатели, которые платят вознаграждения работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Что включить в 6-НДФЛ за 2022 год

Расчет 6-НДФЛ состоит из:

  • титульного листа;

  • раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

  • раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ»;

  • приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

Титульный лист расчета 6-НДФЛ

На титульном листе укажите регистрационные данные компании: ИНН, КПП и название организации. Если форма сдается по обособленному подразделению, проставляют КПП подразделения.

В поле «Отчетный период (код)» впишите 34, т.к. отчитываетесь за год. В поле «Календарный год» укажите 2022.

По строке «По месту нахождения (учета) (код)» проставляют код места представления расчета:

  • 120 — по месту жительства ИП

  • 121 — по месту жительства адвоката

  • 122 — по месту жительства нотариуса

  • 124 — по месту жительства КФХ

  • 214 — по месту нахождения российской организации

  • 215 — по месту нахождения правопреемника российской организации

  • 220 — по месту нахождения обособленного подразделения российской организации

  • 223 — по месту нахождения (учета) российской организации при представлении расчета по закрытому обособленному подразделению

  • 320 — по месту осуществления деятельности ИП

  • 335 — по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

Кроме того, на титульном листе нужно также указать код ОКТМО и номер контактного телефона.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Здесь указывают
сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

А именно:

  • в поле 010 — КБК по налогу.

  • в поле 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.

  • в поле 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.

  • в поле 022 — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению.

Пример. Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Например, зарплата выплачена 29 декабря 2022 года. Срок уплаты НДФЛ – 30 декабря. Данную выплату зарплаты нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год так:

  • в строке 020 – общая по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь-декабрь 2022 года;

  • в строке 021 – 30.12.2022;

  • в строке 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за декабрь.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

В этом разделе
указывают обобщенные по всем физлицам суммы дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по соответствующей ставке.

Обратите внимание, что раздел 2 может быть на нескольких страницах, если вы применяли разные ставки НДФЛ.

Раздел 2 построчно заполните так:

  • в поле 100 — ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

  • в поле 105 — КБК по налогу.

  • в поле 110 — общая сумма начисленного дохода;

  • в поле 111 — общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;

  • в поле 112 — общая сумма начисленного дохода по трудовым договорам (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер и др.);

  • в поле 113 –общая сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам;

  • в поле 115 – обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма дохода из строк 112 и 113 по трудовым и гражданско-правовым договорам;

  • в поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же работника, количество физлиц не нужно корректировать;

  • в поле 121 — общее количество высококвалифицированных специалистов, которым вы в отчетном периоде начисляли доходы;

  • в поле 130 — общая сумму вычетов, уменьшающих доход;

  • в поле 140 – общая сумму исчисленного налога;

  • в поле 141 – общая сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов;

  • в поле 142 – обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного НДФЛ с начала года;

  • в поле 150 – общая сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога;

  • в поле 155 – сумма налога на прибыль, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса;

  • в поле 160 — общая сумма удержанного налога;

  • в поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;

  • в поле 180 — общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;

  • в поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом.

Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ

Приложение № 1 – это справка о доходах и суммах налогов каждого физлица, которому выплачен доход.

Она состоит из 4 разделов и приложения:

  • раздел 1
    «Данные о физическом лице — получателе дохода». В нем укажите ИНН, ФИО, дату рождения и паспортные данные получателя дохода.

  • раздел 2
    «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».

  • раздел 3
    «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Отражаем всю информацию о вычетах.

  • раздел 4
    «Сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога»;

  • Приложение
    «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

Непредставление работодателем – налоговым агентом в установленный срок расчета 6-НДФЛ в налоговую по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).


Читать оригинал

Автор: Ekaterina