Как подтвердить право на нулевой НДС, если электронный документ создан не по формату ФНС

Как подтвердить право на нулевой НДС, если электронный документ создан не по формату ФНС

Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в рамках международной перевозки, облагаются НДС по нулевой ставке.  Право на нулевую ставку подтверждается документами, которые должны соответствовать требованиям ФНС.

Международной перевозкой товаров признается перевозка автомобильным, железнодорожным, воздушным и водным транспортом, пункт отправления или назначения которой находится за пределами РФ.

Транспортно-экспедиционные услуги по международным перевозкам облагаются НДС по ставке 0% (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ), если они оказываются на основании договора транспортной экспедиции.

Чтобы применить ставку нулевую ставку НДС, организация должна представить в налоговую инспекцию пакет документов, среди которых:

  • контракт (копию контракта);
  • таможенная декларация (ее копия) с отметками таможни;
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками соответствующих таможенных органов.

На основании положений пункта 9 статьи 92 Таможенного кодекса ЕАЭС убытие товаров оформляется таможней в информационной системе и путем проставления отметок на таможенной декларации либо на ином документе, допускающем вывоз товаров.

В настоящий момент в НК РФ нет норм о том, как подтвердить право на нулевой НДС при совершении таможенных операций в электронном виде.

Поэтому, первичные учетные документы, созданные в электронном виде не по установленным ФНС форматам, нужно представить в налоговую на бумаге, в виде заверенных копий с отметкой о подписании документа электронной подписью.

Такие разъяснения дали налоговики в письме ФНС от 21 октября 2022 г. № ЕА-4-15/[email protected]

Аналогичной позиции ФНС придерживалась и ранее: в письме от 10.04.2020 № ЕА-4-15/[email protected]


Читать оригинал

Автор: Sergey