Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2022 года, если зарплата за июнь выплачена в июле?

Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2022 года, если зарплата за июнь выплачена в июле?

Есть некоторые нюансы в заполнении, когда выплата зарплаты производится в другом отчетном периоде. Например, когда зарплата за июнь 2022 года выплачена в июле.

Расчет 6-НДФЛ по итогам полугодия 2022 года нужно представить не позднее 1 августа. Вообще крайний срок сдачи – 31 июля, но он в этом году выпал на воскресенье и поэтому перенесен.

В состав расчета за полугодие 2022 года нужно включить:

  • титульный лист;

  • раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

  • раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ». 

Справки о доходах физлиц в расчете 6-НДФЛ (Приложение № 1 к расчету) сдаются только по итогам года. В отчет за полугодие их включать не нужно.

6-НДФЛ: зарплата за июнь выплачена в июле

В этой ситуации заработную плату за июнь нужно отразить в расчете за полугодие 2022 года во втором разделе, а в отчете за 9 месяцев 2022 года – удержанный с нее НДФЛ.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ в отличие от первого раздела составляется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год по соответствующей ставке.

В 6-НДФЛ за полугодие 2022 года зарплату за июнь, НДФЛ и вычеты нужно учесть так:

  • в поле 110 и 112 раздела 2 – зарплату за январь-июнь;
  • в поле 130 раздела 2 – вычеты по НДФЛ за январь-июнь;
  • в поле 140 раздела 2 – начисленный НДФЛ с зарплаты за январь-июнь.

Обратите внимание, что в поле 160 отражают НДФЛ, который удержали за полугодие. Поэтому этот налог может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140.

Удержание НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь, производится в июле непосредственно при ее выплате.

Данная сумма налога за июнь отражается только в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2022 года. В поле 170 раздела 2 ее не нужно отражать.

Так разъясняла ФНС в письме от 09.06.2021 г. № БС-4-11/[email protected]

Что отразить в расчете за 9 месяцев 2022 года

В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года выплаченная зарплата за июнь включается:

  • в поле 020 раздела 1 – отражают НДФЛ, который был удержан в июле с зарплаты за июнь;
  • в поле 021 раздела 1 – рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты за июнь;
  • в поле 022 раздела 1 – удержанный с зарплаты за июнь НДФЛ, подлежащий перечислению в указанную в поле 021 дату;
  • в поле 160 раздела 2 отражают НДФЛ, удержанный с зарплаты за июнь.

Читать оригинал

Автор: Vika