Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах

Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах

Уведомление нужно подавать в ИФНС c 1 января 2023 года по тем налогам, по которым декларация либо расчет сдаются после уплаты налога. На основании уведомления налоговая будет распределять деньги, перечисленные бухгалтерией компании на единый налоговый счет, в соответствующие бюджеты.

С учетом новых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году, многие декларации и расчеты по налогам сдаются в ИФНС уже после уплаты самого налога, а по транспортному и земельному налогам декларации вообще сдавать не нужно.

Сначала платим, потом отчитывается по:

  • авансам на УСН (платим ежеквартально, декларацию сдаем – один раз в год);
  • НДФЛ (платим ежемесячно, отчитываемся раз в квартал);
  • страховым взносам (платим ежемесячно, отчитываемся раз в квартал);
  • имущественным налогам: на транспорт и землю (в ряде регионов платим ежеквартально, декларации не сдаем, суммы налогов рассчитывает ФНС).

По всем эти платежам без дополнительной информации от компании, ИФНС не сможет распределить денежные средства, поступившие на единый налоговый счет в уплату налоговых обязательств. Эта допинформация и должна быть предоставлена налоговикам в Уведомлении.

Срок подачи уведомления не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается платеж. 

Если компания не подаст уведомление или сделает это позже установленного срока, деньги будут зачислены в бюджет с опозданием, а это приведет к начислению пени.

Уведомление можно подать в налоговую по ТКС, через личный кабинет на сайте налоговой, а также на бумаге. Последнее касается только тех, кто сдает декларацию на бумаге.

Форма уведомления и требования к заполнению

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/[email protected] в Приложении № 1. Форма по КНД1110355

Уведомление состоит из двух частей:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел Данные.

Общие требования к бумажному уведомлению

Для каждого показателя в форме предусмотрено свое отдельное поле. Вписать в одно поле можно только один показатель.

Страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию, которая начинается с Титульного листа.

Порядковый номер страницы всегда трехзначный и он записывается в поле «Стр.», например, «001».

Если, заполняя уведомление на бумаге, бухгалтер допустит ошибку, придется составлять новый документ. В уведомлении запрещено исправлять ошибки с помощью корректирующих средств.

Бумажный вариант Уведомление можно запечатать только с одной стороны листа, двусторонняя печать не предусмотрена.

Скреплять листы Уведомления, распечатанного на бумаге, тоже нельзя, это может повредить сам документ.

Для заполнения бумажного варианта Уведомление, нужно запастись ручкой с чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Другие цвета запрещены.

Если в поле предусмотрен текст, его можно вписать заглавными печатными буквами и символами.

Для дат выделено несколько ячеек: две – для дня месяца, две – для месяца и четыре – для года. Например, 24.02.2022.

Если какого-то показателя нет, в поле нужно проставить прочерк по всей длине поля.

Если уведомление заполняется на компьютере, нужно укладывать в предложенные размеры ячеек, менять расположение, размер и структуру ячеек нельзя.

ФНС ограничила и право выбора шрифта. Уведомление нужно заполнять шрифтом, который имеет название Courier New и размер 16 – 18.

Что писать в полях Титульного листа

В поле «ИНН» соответственно указывается ИНН.

В поле «КПП»:

  • российская компания указывает код, как в свидетельстве о постановке на учет в налоговой, в нем 5 и 6 разряд КПП – «01»;
  • иностранная компания указывает код, в котором 5 и 6 разряд КПП – «51», «52», «55», «56», «63», «64», «65», «91», «92»;
  • иностранная фирма, которая не работает в России через постоянное представительство указывает код, где 5 и 6 разряд КПП – «70»;
  • крупнейшие налогоплательщики указывают код, в котором 5 и 6 разряд КПП – «01».

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налоговой по месту нахождения организации либо ИП.

Как заполнять раздел Данные

Этот раздел Уведомления состоит из нескольких однотипных частей (подразделов). Для одного налога, взноса, сбора одна часть. Они все одинаковые, информация одна и та же:

  1. КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете).
  2. Код по ОКТМО.
  3. Код бюджетной классификации.
  4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов.
  5. Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала).
  6. Отчетный (календарный) год.

В уведомлении указывается та же информация, что и в платежках, которые ранее оформляли для уплаты каждого налога отдельно.

В бланке уведомления эти поля выглядят так: 

1. КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)


┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐


└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘


2.Код по ОКТМО


┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐


└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘


3.Код бюджетной классификации


┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐


└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘


4.Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов


┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐


└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘


5. Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца (квартала)


┌─┬─┐/ ┌─┬─┐


└─┴─┘  └─┴─┘


6. Отчетный (календарный) год


┌─┬─┬─┬─┐


└─┴─┴─┴─┘

Уведомление многострочное, в него можно добавить столько подразделов сколько нужно.

В одно Уведомление можно вносить информацию по обязательствам всех обособленных подразделений компании.

Можно подать одно уведомление по всем КПП, а можно по каждому КПП отдельно — как вам удобно.

Детали заполнения полей Уведомления

В поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» нужно указать код, который указан в декларации (расчета) по налогу, сбору, о котором вы составляете Уведомление. ИП этот показатель КПП не заполняют.

В поле «Код по ОКТМО» одиннадцать ячеек. Если ваш ОКТМО содержит всего восемь знаков, дополнительные символы ставить нельзя, в свободных ячейках нужно проставить прочерки. Например, «12445698-».

В поле «Код бюджетной классификации» указывается КБК конкретного типа платежа. Например, КБК по виду страхования – ОПС, ОСС или ОМС. Это нужно, потому что в платежке на уплату единого налогового платежа указывается КБК ЕНП. В итоге, у налоговиков нет информации на какой бюджет «перекинуть» платеж.

В поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» указывается сумма налога, аванса, сбора, страховых взносов, которую рассчитала бухгалтерия компании.

В поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» нужно указать код налогового периода. Эти коды утверждены в Приложении 2 Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/[email protected]

  • Если уведомление составлено по ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца — 01,02,03,04.
  • Если уведомление составлено по ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04.

В поле «Отчетный (календарный) год» указывается код налогового периода, то есть год, за который начислен налог, аванс, сбор, страховой взнос.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю» нужно проставить:

  • «1» – если уведомление подписано руководителем компании или ИП;
  • «2» – если уведомление подписывает представитель.

В поле «фамилия, имя, отчество полностью» нужно вписать построчно заглавными буквами полностью фамилию, имя, отчество (при наличии) руководителя организации или ИП. Затем впишите дату и проставьте подпись.

В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента» нужно заглавными буквами вписать название компании, затем поставить подпись и также заглавными буквами внести «фамилию, имя, отчество полностью» руководителя.

Руководитель организации или ИП должен подписать уведомление и проставить дату в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю» титульного листа и Раздела «Данные».

В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента» указываются реквизиты и тип документа, подтверждающий полномочия представителя.

Ошибка в Уведомлении

Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. При этом исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.

Если неверно указали сумму – подавайте новое уведомление с правильной суммой.

Если ошиблись в КПП – подайте новое уведомление с корректным КПП и с нулевой суммой по неверному КПП.

В том случае, если вы уже сдали налоговую декларацию или расчет, исправленное уведомление подавать не нужно.

Сроки подачи Уведомления

Сроки сдачи уведомления по УСН-налогу

Уведомление подается по авансам, 25 числа месяца следующего за месяцем перечисления аванса. В 2023 году:

  • за 1 квартал 2023 года — до 25 апреля;
  • за 2 квартал 2023 года — до 25 июля;
  • за 3 квартал 2023 года — до 25 октября.

За 4 квартал уведомление сдавать не нужно, поскольку годовую декларацию сдаем до уплаты налога по году.

Сроки сдачи уведомления по страховым взносам

Уведомление нужно подавать в те месяцы, когда не сдается в налоговую РСВ. То есть, 8 раз в год.

РСВ ежеквартально: в апреле, июле, октябре 2023 года и в январе 2024 года. Соответственно в эти месяцы уведомление подавать не нужно.

Период, за который платятся взносы

Срок подачи уведомления в 2023 году

январь                                                                                      

25 февраля                                              

февраль

25 марта

апрель

25 мая

май

25 июня

июль

25 августа

август

25 сентября

октябрь

25 ноября

ноябрь

25 декабря

Сроки сдачи уведомления по НДФЛ

Уведомление по НДФЛ нужно сдавать каждый месяц, 25 числа месяца, следующего за месяцем удержания налога при выплате зарплаты или иного вознаграждения. А за декабрь уведомление сдается дважды, так как для последнего месяца года предусмотрены особые периоды по НДФЛ.

Период удержания НДФЛ

Срок подачи уведомления в 2023 году

с 01.01 по 22.01                                                                      

25 января

с 23.01 по 22.02

27 февраля (перенос с 25.02)

с 23.02 по 22.03

27 марта (перенос с 25.03)

с 23.03 по 22.04

25 апреля

с 23.04 по 22.05

25 мая

с 23.05 по 22.06

26 июня (перенос с 25.06)

с 23.06 по 22.07

25 июля

с 23.07 по 22.08

25 августа

с 23.08 по 22.09

25 сентября

с 23.09 по 22.10

25 октября

с 23.10 по 22.11

27 ноября (перенос с 25.11)

с 23.11 по 22.12

25 декабря

с 23.12 по 31.12

29.12.2023 (последний рабочий день)

Уведомление по налогу на прибыль

Уведомление по налогу на прибыль подают только налоговые агенты.

Транспортный, земельный и налог на имущество

По этим трем налогам подавать уведомления ежеквартально нужно только в том случае, если в регионе введены авансовые платежи.

А, годовые уведомления нужно подавать всем владельцам недвижимости, земли и транспортных средств.

Так как, налоговая декларация по налогу на имущество сдается не позднее 25 марта текущего года, за предвидящий, а налог нужно уплатить не позднее 28 февраля. Декларация по транспортному и земельному налогам не сдается.

 


Читать оригинал

Автор: Victor