Какие льготы по НДФЛ могут получить семьи с детьми? Разъяснения ФНС

Какие льготы по НДФЛ могут получить семьи с детьми? Разъяснения ФНС

ФНС России в письме от 8 августа 2022 г. № БС-4-11/[email protected] разъяснила, какие есть налоговые льготы у семей с детьми.

Можно получить налоговые вычеты по НДФЛ

Лица, оплачивающие образовательные и медицинские услуги, имеют право на получение налоговых вычетов по НДФЛ.

1. Социальный налоговый вычет

Его предоставляют налогоплательщику по расходам:

  • на свое обучение (по любой форме обучения), обучение по очной форме своих детей, подопечных (в том числе бывших), брата (сестры);

  • на прохождение независимой оценки своей квалификации;

  • на оплату медицинских услуг, оказанных самому налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным), подопечным (в том числе бывшим).

    2. Стандартный налоговый вычет.

    Родители имеют право на получение стандартных вычетов по НДФЛ в отношении своих детей, в том числе учащихся (аспирантов, ординаторов, интернов, студентов).

    Стандартный вычет на ребенка предоставляют родителю ежемесячно в размере:

    • 1400 рублей — на первых двух детей;

    • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

    • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (6000 руб. — для опекунов, усыновителей).

    Освобождение от НДФЛ при продаже жилья

    Пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от НДФЛ доходов семей с двумя и более детьми, полученных от продажи в 2021 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

    Для льготы нужно соблюсти условия:

    • возраст детей налогоплательщика — до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);

    • кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;

    • налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;

    • в 2021 году либо до 30 апреля 2022 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве — оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);

    • общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

    Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

    Какие доходы не облагаются НДФЛ

    Не облагаются доходы граждан в виде оплаты за них третьими лицами:

    • обучения по основным и дополнительным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

    • прохождения независимой оценки квалификации своих работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности,

    • стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию.

    Также не подлежат обложению НДФЛ:

    • стипендии, получаемые студентами, аспирантами, ординаторами и ассистентами-стажерами организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, а также слушателями ряда образовательных организаций,

    • суммы материальной помощи, оказываемой обучающимся организацией, осуществляющей образовательную деятельность.


      Читать оригинал

      Автор: Sergey