Коды операций для нулевой ставки НДС на новых территориях

Коды операций для нулевой ставки НДС на новых территориях

Федеральным законом от 21 ноября 2022 г. № 443-ФЗ введена нулевая ставка НДС при реализации на территориях новых субъектов РФ. ФНС в письме от 22 декабря 2022 г. № СД-4-3/[email protected] привела коды операций, которые нужно указывать в декларации по НДС, поскольку в порядок ее заполнения соответствующие изменения еще не внесены.

Поставка товаров

Поставка товаров в пункт назначения на территории ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей налогоплательщиком, включенным в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) до 5 октября 2022 г., облагается НДС по нулевой ставке (новый подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Контракты, по которым осуществляется такая поставка, должны отвечать требованиям:

  • государственный (муниципальный) контракт с государственным или муниципальным заказчиком РФ либо соглашение с госорганом (учреждением), трансграничным концерном, государственным концерном, государственным унитарным предприятием ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области должен быть заключен до 5 октября 2022 года (включительно);
  • иные контракты на поставку с организацией (ИП), зарегистрированной на территории новых субъектов РФ до 30.09.2022, должны быть заключены до 31.12.2022. Причем товары по такому контракту должны быть отгружены до 31.12.2022 (включительно) и полностью оплачены на банковский счет до 25.01.2023 года (включительно).

Для подтверждения нулевой ставки в этом случае нужно представить в налоговый орган (новый подп. 15.4 ст. 165 НК РФ):

  • контракт;
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих перевозку (доставку) товаров в пункт назначения на территории новых субъектов РФ;
  • документы о поступлении на банковский счет налогоплательщика полной оплаты товара.

Услуги перевозки

Нулевая ставка НДС применяется к услугам перевозки товаров автотранспортом, при которой пункт отправления или пункт назначения находится на территории ЛНР, ДНР, Запорожской или Луганской области. Договор на перевозку должен быть заключен до 31 декабря 2022 г. (включительно), услуги должны быть оказаны до 31 декабря 2022 г., а также полностью оплачены на банковский счет налогоплательщика до 25 января 2023 г. включительно (новый подп. 21 п. 1 ст. 164 НК РФ).

В данном случае речь идет о счете налогоплательщика, открытом в банке, зарегистрированном на территории новых субъектов РФ.

Для подтверждения нулевой ставки налогоплательщик должен представить (новый п. 15.5 ст. 165 НК РФ):

  • договор на оказание услуг перевозки;
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих перевозку товаров с территории (на территорию) новых субъектов РФ;
  • документы о поступлении на банковский счет налогоплательщика полной оплаты товара.

Закон вступил в силу с 30 сентября 2022 года и распространяется на период с 1 января 2022 года.

Коды операций для раздела 4 декларации

Чтобы отразить сведения об операциях, облагаемых НДС по нулевой ставке но новых территориях РФ, в Разделе 4 декларации указывать следующие новые коды:

Код Наименование операции
1011460 Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, указанными в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ
1011461 Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, указанными в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ
1011462 Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ
1011463 Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст.164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании статей 105.1 и 105.2 НК РФ
1011464 Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст.164 НК РФ
1011465 Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании ст. 105.1 и 105.2 НК РФ
1011466 Реализация услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами, предусмотренных подп. 21 п. 1 ст. 164 НК РФ
1011467 Реализация услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами, предусмотренных подп. 21 п. 1 ст. 164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании ст. 105.1 и 105.2 НК РФ
Коды операций для нулевой ставки НДС на новых территориях

Федеральным законом от 21 ноября 2022 г. № 443-ФЗ введена нулевая ставка НДС при реализации на территориях новых субъектов РФ. ФНС в письме от 22 декабря 2022 г. № СД-4-3/[email protected] привела коды операций, которые нужно указывать в декларации по НДС, поскольку в порядок ее заполнения соответствующие изменения еще не внесены.

Больше деталей по теме — в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера

Порядок предоставления декларации по НДС



Читать оригинал

Автор: Vika