Справка о доходах работника за 2021 год: как заполнить построчно?

Справка о доходах работника за 2021 год: как заполнить построчно?

Справка о доходах и суммах налога физического лица – это бывшая справка 2-НДФЛ. Только теперь ее сдают в ИНФС в составе расчета 6-НДФЛ. Форма бывшей справки в целом не изменилась. Но нужно учитывать некоторые новые поправки.

Форма справки приведена в Приложении № 1 к расчету 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/[email protected]

Справка о доходах работника за 2021 год

Представить справки о доходах работников в составе расчета 6-НДФЛ нужно не позднее 1 марта 2022 года.

Для удобства представим построчное заполнение в таблице.

Поле Как заполнить?
Общая часть справки
Номер справки уникальный порядковый номер справки
Если нужно подать корректирующую или аннулирующую справку, то в поле «Номер справки» отразите номер ранее представленной справки
Номер корректировки сведений При подаче первичной справки проставляется «00».
Для корректирующей справки – соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и так далее).
Для аннулировании справки взамен ранее представленной проставьте цифры «99».
Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»
ИНН в Российской Федерации ИНН работника
«Фамилия», «Имя, «Отчество» ФИО работника по паспорту
Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество (при наличии) допускается указывать буквами латинского алфавита.
Статус налогоплательщика «1» — если работник является налоговым резидентом РФ;
«2» — если работник не является налоговым резидентом РФ;
«3» — если работник — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
«4» — если работник участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ), не является налоговым резидентом РФ;
«5» — если работник — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ;
«6» — если работник — иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента;
«7» — если работник — высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом РФ.
Дата рождения дата рождения (число, месяц, год) работника путем последовательной записи данных арабскими цифрами
Гражданство (код страны числовой код страны, гражданином которой является работник. Код страны укажите согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
Код вида документа, удостоверяющего личность код вида документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».
Серия и номер реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика (серия и номер документа), знак «№» не проставляется
Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
Здесь отразите общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по соответствующей ставке.
Ставка налога укажите ставку налога, по которой облагали доходы работника.
Если ставок было несколько, то столько разделов нужно заполнить
Код бюджетной классификации КБК по налогу
Общая сумма дохода общая сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов
Налоговая база налоговая база, с которой исчислен налог.
Эта сумма равна разнице между суммой, указанной в поле «Общая сумма дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении.
Если сумма вычетов превышает сумму дохода, указывается «0.00»
Сумма налога исчисленная укажите общую исчисленную сумму налога
Сумма налога удержанная укажите общую удержанную сумму налога
Сумма фиксированных авансовых платежей укажите сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемую к уменьшению суммы исчисленного налога
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету налог на прибыль с дивидендов, который зачли к зачету при определении суммы НДФЛ, удержанной с дивидендов физлица-учредителя организации пропорционально доле его участия (п. 3.1 ст. 214 НК РФ
Сумма налога перечисленная общая сумма перечисленного НДФЛ
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом не возвращенная работодателем излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса работника в налоговом периоде
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Код вычета Код соответствующего вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]).
Если вычеты не предоставлялись, поле заполнять не нужно
Сумма вычета суммы вычетов, соответствующие указанному коду.
Если в течение года работнику предоставляли несколько вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета».
Код вида уведомления «1» — если работнику выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
«2» — если работнику выдано уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
«3» — если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
В полях «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» указывают номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.
Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»
Здесь нужно отразить доход, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде, и исчисленную сумму неудержанного налога по соответствующей ставке.
Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Отразите сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в Приложении к Справке указывать не нужно.
«Номер справки» и «Ставка налога» укажите номер справки и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, указанные на соответствующем листе справки.
Код бюджетной классификации КБК по налогу
Месяц в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.
Код дохода код дохода, выбираемый в соответствии с справочником «Кодами видов доходов налогоплательщика»
Сумма дохода вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.
Код вычета Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены вычеты (кроме стандартных, социальных и имущественных).
Код вычета выбирается из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]).
Сумма вычета сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода»
По доходам, особенности налогообложения которых установлены статьями 214.1, 214.3, 214.4 Налогового кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов укажите в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов заполняются прочерками.

    


Читать оригинал

Автор: Vika