Уточненный расчет 6-НДФЛ при возврате НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год

Уточненный расчет 6-НДФЛ при возврате НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год

При возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ с материальной выгоды, полученной в 2021 году, нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2021 год. ФНС России в письме от 6 апреля 2022 года № БС-4-11/[email protected] разъяснила нюансы подачи уточненок.

Материальную выгоду, полученную начиная с периода за 2021 год по 2023 год, освободили от НДФЛ.

В связи с этим налоговые агенты, которые удержали и уплатили в бюджет налог с материальной выгоды за 2021 год, возвращают его.

Подайте уточненные расчеты 6-НДФЛ за 2021 год

При возврате НДФЛ за 2021 год организации обязаны представить уточненные расчеты 6-НДФЛ:

  • за первый квартал 2021 года;

  • за полугодие 2021 года;

  • за девять месяцев 2021 года;

  • за 2021 год.

При подаче расчета в поле «Номер корректировки» укажите номер последовательно после ранее представленного: «1—», «2—», «3—» и так далее.

Не забудьте про корректирующие Справки о доходах

При этом уточненный расчет 6-НДФЛ за 2021 год нужно подать с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц. Это приложение № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Включать нужно только те Справки, в отношении физических лиц которых уточняются сведения.

В поле «Номер корректировки сведений» Справки укажите:

  • при составлении корректирующей – соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и так далее);

  • при составлении аннулирующей – цифры «99».

В Справках о доходах физлиц корректируйте доходы в виде материальной выгоды по кодам: 2610, 2630, 2640 и 2641.

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.

Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Подключить бератор


Читать оригинал

Автор: Proff