Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году

За любой не вовремя сданный отчет организацию и директора могут оштрафовать. Размеры штрафов давно уже не выглядят копеечными и могут сильно ударить по бюджету компании.  А, если речь идет о налоговых декларация и расчетах, нарушение сроков грозит блокировкой счета.

Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Отчетность в ИФНС сдают все организации и ИП. Состав отчетности, формат и сроки сдачи зависят от режима налогообложения, размеров компании, вида деятельности и численности персонала.

Максимальный штраф за налоговую отчетность не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Уменьшить штраф можно при наличии смягчающих обстоятельств по п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ.

Налоговая ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности предусматривает два вида штрафов по НК и КоАП для директора и организации и блокировку счета.

Штраф за нарушение сроков сдачи налоговой декларации или РСВ

Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.

Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.

Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:

  • Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
  • Минимально – 1000 рублей.

Штраф за промежуточную отчетность и налоговые расчеты

Штраф за непредставление документов по налоговым расчетам, к которым также относятся промежуточные декларации по налогу на прибыль за кварталы или месяцы и расчет 2-НДФЛ составляет 200 рублей за каждый документ, не сданный вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Блокировка счета

Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, налоговая может принять решение о блокировке ее расчетного счета.

Решение о блокировке ИФНС принимает, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ). 

Штраф для директора

За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании по статье 15.5 КоАП РФ.

Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей 

Штрафы за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. Таблица

Отчетность


Штраф
 


Блокировка счета

Для организации


Для директора

Налоговые декларации и РСВ

5% от неуплаченной суммы.

Максимальный штраф: 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1000 рублей. (п.1 ст. 119 НК РФ)

Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ)

Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Налоговые расчеты, в том числе:

Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли

Расчет авансов по налогу на имущество

2-НДФЛ

Сведения о численности персонала

 другие

200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ)

Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Не применяется.

6-НДФЛ

1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи расчета. (п.1.2 ст. 126 НК РФ)

Штраф 300-500 рублей

(ст. 15.6 КоАП РФ)

Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ПФР

Штрафы за непредставление сведений в ПФР предусмотрены статьей 15.33.2 КоАП РФ.

За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) по ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ предусмотрен штраф 500 руб. по каждому лицу, сведения, о котором поданы с опозданием.

Штраф для руководителя компании предусмотрен ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ. За нарушение сроков сдачи СЗВ-ТД руководителя компании или ИП могут оштрафовать на сумму от 300 руб. до 500 руб.

Штрафы за нарушение сроков отчетности в ПФР. Таблица

Форма отчетности

Штраф для организации

Штраф для директора

СЗВ-М и
СЗВ-СТАЖ

500 рублей за каждое застрахованное лицо

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

СЗВ-ТД

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ФСС

Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора. 

Ответственность за отчетность в ФСС. Таблица

Отчетность

Ответственность для компании

Ответственность для директора

4-ФСС

5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.

Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.
(ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)

Подтверждение основного вида деятельности

Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска.

Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.

За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);

Нарушение срока сдачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия — 5 000 руб. (только для пособий «по болезни» и по БиР).

Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности

Годовую бухгалтерскую отчетность в электронном виде нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации.

С 1 января 2022 года исключена обязательность сдавать бухотчетность с помощью оператора ЭДО. Отчетность можно сдать через сайт ФНС.

Ответственность зависит от того размещается бухотчетность в ГИРБО или нет.

Условие размещения в ГИРБО

Штраф за нарушение срока сдачи бухотчет­но­сти

Размещается

для организации: от 3000 руб. до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ);
для директора: от 300 руб. до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ)

Не размещается

для организации: 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ);
для директора: от 300 руб. до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами

наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Получить издание


Читать оригинал

Автор: Sergey